本期精选《上交所/深交所/北交所发行上市审核动态》典型案例及问题解答汇编-更新至2023
包括：上、深、北交所审核典型案例、通报案例、问题解答等
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一、 典型案例24
（一）上交所24
1、法律问题24
案例1：关于员工持股计划股东人数的计算原则（2021.01）24
案例2：重大违法行为的认定（2021.03）24
案例3：委托经营管理（2021.04）25
案例4：再融资中董事会决议提前确定发行对象（2021.05）26
案例5：发行人控制权层面存在信托持股（2021.06）26
案例6：实际控制人设置多层股权架构27
案例7：募集资金用于收购财务投资者所持少数股权（2021.07）28
案例8：知识产权诉讼纠纷对发行条件的影响28
案例9：控制权条线下的信托持股问题（2022.01）29
2、财务问题33
案例1：关于新材料企业研发费用存在异常的审核关注事项（2021.01）33
案例2：会计政策变更和会计差错更正（2021.02）34
案例3：股份支付中的服务期问题（2021.03）34
案例4：合作开发（2021.04）35
案例5：新收入准则下时段法的适用（2021.05）36
案例6：总额法和净额法的适用（2021.06）37
案例7：研发样机的会计处理（2021.06）39
案例8：抗疫业务非经常性损益认定（2021.07）40
案例9：以上市为可行权条件的股份支付服务期认定（2021.09）41
案例10：科创板不同行业的研发支出资本化（2022.02）42
案例11：生物资产会计核算方式的差异原因及比较分析（2022.02）45
案例专题1：关于时点法或时段法确认收入的案例分析（2022.03）47
案例专题2：关于股份支付的案例分析（2022.09）52
案例12：国拨资金项目会计核算方式的案例分析（2023.02）55
案例13：生物医药研发服务合同单项履约义务的识别（2023.02）57
3、其他问题（现场督导/发行条件/申报程序/信息披露格式等）61
案例1：以“进口替代”例外条款申报的注意事项（2021.02）61
案例专题1：因科创属性终止审核案例解析（2022.09）61
（二）深交所62
1、法律问题62
案例1：战略投资者的认定（2020.01）62
案例2：对赌协议约定附条件恢复条款（2020.01）63
案例3：关联方认定和披露（2020.02）64
案例4：知识产权纠纷（2020.02）65
案例5：同业竞争（2020.04）65
案例6：董事、高级管理人员发生重大不利变化（2020.05）67
案例7：上市公司投资与主营业务无关的类金融业务对再融资的影响（2020.06）68
案例8：上市公司参股子公司持有商务金融用地对再融资的影响（2021.01）68
案例9：实际控制人变更（2021.01）69
案例10：发行人商标、商号（2021.02）69
案例11：发行人独立董事任职资格（2021.03）70
案例12：对被投资单位是否构成控制的判断（2021.09）71
案例13：控制权条线下的信托持股问题（2022.01）72
案例14：《监管规则适用指引——关于申请首发上市企业股东信息披露》第三条、第九条和《创业板股票首次公开发行上市审核问答》第十二条新增股东例外条款的适用（2022.10）75
2、财务问题78
案例1：应收票据的终止确认（2020.01）78
案例2：可再生能源电价国家补贴收入确认（2020.03）79
案例3：应收账款的预期信用损失计量（2020.04）80
案例4：集团内股份支付（2020.05）81
案例5：非同一控制下企业合并的认定（2021.01）82
案例6：附回售条款的股权投资会计处理（2021.02）82
案例7：对被投资单位是否构成重大影响的判断（2021.03）83
案例8：上市公司投资的企业存在部分财务性投资对再融资的影响（2021.04）84
案例9：企业合并中取得的经营活动或资产的组合是否构成业务的判断(2021.04)85
案例10：新收入准则下与销售相关运输费用的列报（2021.05）86
案例11：资产负债表日后事项的辨别及会计处理（2021.06）87
案例12：以首次公开发行并上市成功作为可行权条件的股权激励会计处理（2021.08）88
案例13：关于时点法或时段法确认收入的案例分析（2022.05）88
案例14：关于股份支付的案例分析（2022.09）94
3、其他问题（现场督导/发行条件/申报程序/信息披露格式等）98
案例1：信息披露豁免（2020.03）98
案例2：关于重大资产重组项目现场督导（2020.06）99
案例3：再融资项目现场督导（2021.01）100
案例4：跨期审核的关注问题（2021.02）101
案例5：再融资项目注册阶段发现重大事项的处理（2021.05）101
案例6：提升信息披露的准确性（2021.12）101
问题7：【上市委参会纪律要点】发行人、保荐人参加上市委审议会议，在遵守上市委会议纪律方面需要特别注意哪些事项？（2022.04）104
问题8：【电子签章办理业务要点】受疫情影响，发行人、保荐人在提交文件时无法提供统一签名或加盖实体印章，如何处理？（2022.04）104
（三）北交所105
1、法律问题105
案例1：同业竞争（总第1期）105
案例2：关联交易占比较高（总第2期）105
案例3：关于未决诉讼（2023.3）106
2、财务问题107
案例1：客户集中（总第1期）107
案例2：股东提供无息资金支持相关会计处理不规范（总第2期）108
案例3：境外销售核查（2022.10）108
案例4：关于经销商核查（2022.12）111
案例5：关于业绩下滑（2022.12）113
3、其他问题（现场督导/发行条件/申报程序/信息披露格式等）114
案例1：再融资审核中的战略投资者认定（2022.10）114
二、 通报案例116
（一）上交所116
1、法律问题116
案例1：保荐工作报告未就直接影响发行人原材料供给的政策变动风险，以及对核心技术来源等核查情况进行充分说明(2021.02)116
案例2：对发行人重要客户的核查不充分(2021.01)116
案例3：招股说明书（申报稿）未披露与经销商存在的关联关系(2021.05)116
案例4：未充分披露或说明业务合规性相关风险（2021.07）117
案例5：核心技术及主营业务收入构成披露不审慎导致前后调整较大，也未按规定提交信息豁免披露申请（2021.09）117
案例6：未审慎核查对赌协议情况（2022.01）117
案例7：未披露报告期内存在的公司治理缺陷及改进情况，相关问询回复与实际情况存在差异（2022.01）118
案例8：未审慎核查股权激励对象出资来源，相关核查结论与实际情况不符（2022.02）118
案例9：未及时报告发行人大额关联交易等重大事项（2023.05）119
2、财务问题120
案例1：未完整披露关联方及关联交易情况，也未对异常资金情况进行充分说明(2021.03)120
案例2：未充分核查转贷情况，也未督促发行人按规定增加一期审计(2021.03)120
案例3：未充分核查影响上市条件判断的营业收入和研发投入核算事项(2021.04)120
案例4：对发行人重要业务模式的核查不够充分(2021.06)121
案例5：未充分核查发行人票据使用的不规范情况(2021.06)121
案例6：对研发费用的核查不审慎(2021.06)122
案例7：未审慎核查研发费用归集情况（2021.07）122
案例8：未审慎核查发行人与关联方存在的资金拆借及相关披露情况（2021.09）122
案例9：未充分关注研发投入内部控制情况，核查工作开展情况与披露不一致（2022.02）123
案例10：未审慎核查主要客户情况，导致前五大客户披露不准确，审核问询核查结论与实际情况不符（2022.03）123
案例11：未审慎核查研发支出资本化相关情况（2022.09）123
案例12：未充分核查实际控制人资金流水，核查情况披露不准确（2022.09）124
案例13：对发行人相关审计调整的核查不充分（2023.02）124
3、其他问题（现场督导/发行条件/申报程序/信息披露格式等）125
案例1：未持续关注发行人申报后的业绩变动情况，发生重大变化后未及时报告(2021.01)125
案例2：对招股说明书、审核问询回复等核查把关不到位(2021.01)125
案例3：对执业人员管理及项目质量把关方面存在薄弱环节(2021.01)125
案例4：未充分核查并披露募投项目情况及相关重大合同，也未按规定提交信息豁免披露申请(2021.03)125
案例5：未及时报告重大事项(2021.05)126
案例6：未对招股说明书等信息披露文件充分核查验证(2021.06)126
案例7：未及时报告发行承销过程中的重大事项（2021.06）126
案例8：对系统上传的申报文件未予审慎核查验证127
案例9：对重大项目相关模拟测算前后不一致，且未及时报告并说明原因（2022.03）127
案例10：未及时报告实际控制人被采取留置措施等重大事项（2023.02）127
案例11：未及时报告实际控制人被采取留置措施等重大事项（2023.02）128
案例12：未及时报告实际控制人被采取留置措施等重大事项（2023.05）128
案例13：重大经营事项决策程序不规范，技术授权业务收入确认跨期（2023.07）129
案例14：对申报文件的核查把关不到位，经提醒后申报文件仍存在较多质量问题（2023.07）129
案例15：现场督导案例（2023.07）130
（二）深交所132
1、法律问题132
案例1：未审慎核查发行人实际控制人涉嫌行贿事项(2021.02)132
案例2：同业竞争问题(2021.10)132
2、财务问题133
案例1：首次申报报告期内存在转贷等财务内控不规范情形且未及时整改清理，期后仍持续新增转贷情形且金额较大(2022.09)133
3、其他问题（现场督导/发行条件/申报程序/信息披露格式等）133
案例1：重大资产重组项目中相关主体信息披露不准确、核查把关不到位(2022.08)133
案例2：子公司行业景气度和产业政策相关信息披露前后存在实质性差异(2022.09)133
案例3：9家现场督导在审案例关注问题（2022.09）134
案例4：6家现场督导项目（5家撤回，1家被否）案例关注问题（2022.10）135
案例5：2022年9月，4家被否项目情况（2022.10）136
案例6：2022年11月，1家被否项目情况（2022.11）138
案例7：1家现场督导项目（已撤回）案例关注问题（2022.11）138
案例8：1家现场督导项目（已撤回）案例关注问题（2022.12）139
案例9：2家现场督导项目处罚案例（2022.12）140
案例10：1家现场督导案例（2023.01）141
案例11：1家信息披露不准确、核查把关不到位的案例（2023.01）142
案例12：1家信息披露不准确、核查把关不到位的案例（2023.02）143
案例13：1家信息披露不准确、核查把关不到位的案例（2023.02）143
案例14：1家信息披露不准确、核查把关不到位的再融资案例（2023.02）144
案例15：2家现场督导案例（2023.02）144
案例16：1家被否案例（2023.02）147
案例17：监管措施和纪律处分案例（2023.03）147
案例18：现场督导案例（2023.03）148
案例19：1家被否案例（2023.03）150
案例20：2家督导案例（2023.04）151
案例21：1家被否案例（2023.04）153
案例22：2家督导案例（2023.05）154
案例23：1家被否案例（2023.05）156
案例24：监管措施和纪律处分案例（2023.05）157
案例25：监管措施和纪律处分案例（2023.06）158
案例26：现场督导案例（2023.06）159
（三）北交所162
1、法律问题162
2、财务问题162
案例1：对申请材料中的财务报表进行会计差错更正（2022.01）162
案例2：未在申请文件中披露资金占用情况（2022.01）162
案例3：中介机构核查工作不支持核查结论（2022.10）162
3、其他问题（现场督导/发行条件/申报程序/信息披露格式等）163
案例1：未按规定及时报告重大事项（总第2期）163
案例2：申请文件相关表述前后存在实质性差异（总第2期）163
三、 问题解答165
（一）上交所165
1、法律问题165
问题1：【三个完整年度会计报表】：申报企业成立满36个月，但没有3个完整年度会计报告的，是否能够申报科创板？(2021.01)165
问题2：【首发企业股东信息披露指引】：中国证监会《监管规则适用指引——关于申请首发上市企业股东信息披露》（以下简称《监管指引》）已于2月5日发布实施，为落实好《监管指引》要求，发行人及中介机构应当注意哪些事项？(2021.01)165
问题3：【发明专利认定】发行人如何把握好科创属性，规范发明专利认定？(2021.02)166
问题4：【相关方持有拟分拆所属子公司的股份比例计算】上市公司分拆所属子公司境内上市的相关规则对上市公司的董事、高级管理人员及其关联方和上市公司拟分拆所属子公司董事、高级管理人员及其关联方（以下简称“相关方”）持有拟分拆所属子公司的股份比例作出限制，发行人及中介机构应当如何把握？(2021.02)167
问题5：【申报前新增股东及股份的锁定期】《监管规则适用指引—关于申请首发上市企业股东信息披露》与《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》中，对申报前新增股东及股份的锁定期提出了要求，请问应当如何适用上述规则？(2021.03)167
问题6：【控制架构中的有限合伙企业】申报企业的实际控制人通过有限合伙企业间接支配发行人股份，中介机构应当如何把握？(2021.03)168
问题7：【表决权差异安排】申报企业设置表决权差异安排后至申报前是否存在运行期要求？(2021.03)168
问题8：【股本变化增加审计的情形】发行人申报前最近一年末资产负债表日后发生了股本变化的事项，是否须增加一期审计？(2021.03)169
问题9：【分红及转增股本】科创板首发企业在审期间现金分红、分派股票股利或资本公积转增股本的，有哪些注意事项？(2021.04)169
问题10：【发行人控制境外上市公司】发行人控制的重要子公司已在境外证券市场上市交易，报告期内发行人的收入主要来自该境外上市公司，发行人申报科创板IPO，有何注意事项？(2021.04)170
问题11：【股东穿透核查注意事项】《监管规则适用指引——关于申请首发上市企业股东信息披露》（以下简称《指引》）要求对入股交易价格明显异常的多层嵌套机构股东穿透核查至最终持有人，哪些主体可视为最终持有人？根据《指引》要求，中介机构在对股东穿透核查过程中有哪些注意事项？(2021.05)170
问题12：【无实际控制人企业的股份锁定期安排】对于无实际控制人的企业，发行人股东属于同一控制或具有一致行动关系的，其所持发行人股份的锁定期如何安排？(2021.05)171
问题13：【证监系统离职人员核查注意事项】中介机构在IPO股东信息披露核查工作中，如何衔接适用《进一步规范股东信息披露核查的通知》（以下简称《通知》）与《监管规则适用指引——发行类第2号》（以下简称《适用指引》）？(2021.06)171
问题14：【员工持股计划存在非员工入股】发行人员工持股计划中存在非员工入股的，中介机构应当如何核查并出具核查意见？（2021.07）171
问题15：【国有股权设置批复】发行人应当办理国有股权管理方案相关事项的，在申报材料、信息披露、中介机构核查等方面有何要求？172
问题16：【科创属性的核查要求】就发行人是否符合科创板定位，审核中着重从哪些方面关注保荐机构的核查把关？（2022.02）172
问题17：【主要产品（服务）种类较多的信息披露】发行人主要产品（服务）种类较多的，在招股说明书“业务与技术”章节的信息披露中应当注意哪些事项？（2022.02）173
问题18：【控股股东、实际控制人大额负债】科创板在审企业中，如控股股东、实际控制人存在大额负债的，发行人、中介机构在信息披露过程及核查过程中应注意哪些方面？（2022.03）174
问题19：【关联方认定】对于发行人股东存在多层股权架构的情形，如何理解关联方认定中“间接持有发行人5%以上股份的自然人、法人或其他组织”？（2022.09）175
2、财务问题176
问题1：【政府补助能否计入经常性损益】申报企业存在科研项目相关政府补助的，在非经常性损益列报方面有哪些要求？(2021.02)176
问题2：【研发人员占比】新发布的《科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》中要求研发人员占当年员工总数的比例不低于10%，具体适用的标准是什么？(2021.04)176
问题3：【发行人客户依赖】发行人主要依赖一家或少数几家大客户开展业务，发行人、中介机构在信息披露及核查中应注意哪些方面？（2022.03）176
问题4：【预备费及财务性投资的认定要求】再融资项目中，对于发行人拟使用本次募集资金支付预备费的，如何把握该类预备费支出是否属于非资本性支出？对于财务性投资的认定，保荐机构核查中应关注哪些方面？（2023.02）178
问题5：【集团财务公司】报告期发行人在集团财务公司开展存贷款业务时，应当注意哪些方面的问题？（2023.02）178
3、其他问题（现场督导/发行条件/申报程序/信息披露格式等）180
问题1：【自查表】：处于什么审核阶段的申报企业适用《上海证券交易所科创板发行上市审核业务指南第2号——常见问题的信息披露和核查要求自查表》？按照《自查表》填写要求进行准备时有哪些注意事项？(2021.01)180
问题2：【再融资申报文件】：向特定对象发行股票是否需要提交非经常性损益明细表？(2021.01)180
问题3：【财务信息及时性要求】：申报企业在财务信息及时性披露方面应注意的要点有哪些？(2021.01)180
问题4：【受理环节补正常规问题】近期受理环节存在哪些常见补正情形？(2021.02)181
问题5：【再融资财务报告有效性要求】上市公司申请再融资的申请材料，对财务报告有效性如何要求？(2021.02)182
问题6：【以930报表申报的企业财务报告有效期】以930报表申报的在审企业，财务报告有效期有何注意事项？(2021.03)182
问题7：【新规发布后申报环节注意事项】2021年4月，证监会修改公布了《科创属性评价指引（试行）》，上交所同步修订发布了《科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》，在申报环节有哪些需要注意的事项？(2021.04)183
问题8：【受理环节补正情形】近期受理环节存在哪些常见补正情形？(2021.05)183
问题9：【重大事项提示信息披露】对于招股说明书首页“重大事项提示”，信息披露有何注意事项？(2021.05)183
问题10：【科创属性核查注意事项】2021年4月，本所修订发布了《上海证券交易所科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》（以下简称《暂行规定》），保荐机构应如何针对申报企业科创属性出具核查意见？(2021.06)184
问题11：【可转债发行对象】科创板上市公司发行可转债，有无投资者适当性要求？(2021.06)185
问题12：【再融资简易审核程序】上市公司申请向特定对象发行股票适用简易审核程序的，应注意哪些规则和要求？(2021.06)185
问题13：【财报有效期注意事项】近期以2020年12月31日为财务报告审计截止日申报的科创板在审项目有哪些需要注意的事项？186
问题14：【自查表注意事项】《上海证券交易所科创板发行上市审核业务指南第2号——常见问题的信息披露和核查要求自查表》（以下简称《自查表》）发布以来的执行情况如何？有哪些注意事项？财务报表更新时《自查表》是否需要更新？186
问题15：【转板申报及审核注意事项】转板上市审核规则相关指引发布后，转板公司及中介机构在转板上市过程中有哪些注意事项？187
问题16：【再融资简易程序募集资金】科创板上市公司适用简易程序募集资金的，能否全部用于补流和偿还债务？188
问题17：【信息披露豁免注意事项】科创板在审企业申请信息披露豁免的情形较多，审核中对于哪些情形不同意豁免？（2021.07）189
问题18：【中介机构被立案调查】发行上市申请过程中，中介机构因同类业务被证监会及其派出机构立案调查的，在审项目应该履行哪些程序？（2021.07）189
问题19：【可转债发行相关披露及承诺】上市公司发行可转债时，就主要股东及董监高是否参与认购，有何监管要求？（2021.07）190
问题20：【法定节假日不计入发行人回复用时】元旦、春节、国庆等全国性法定节假日放假、调休期间，发行人回复用时如何计算？190
问题21；【再融资申报材料及更新】《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第45号——科创板上市公司发行证券申请文件》中，相关申报材料有何具体要求？191
问题22：【申报前业务咨询沟通注意事项】《上海证券交易所科创板发行上市审核业务指南第3号——业务咨询沟通》（以下简称《3号指南》）对申报前咨询沟通提出了规范化要求，中介机构应关注哪些方面？（2022.01）191
问题23：【专项核查对发行人回复计时的影响】本所因投诉举报、媒体质疑、政策要求等事项启动专项核查，是否会影响发行人的回复计时？（2022.01）192
问题24：【更换中介机构相关签字人员】发行上市申请过程中，中介机构相关签字人员发生变更的，应当履行哪些程序？（2022.02）192
问题25：【申报前咨询沟通】中介机构一般可就哪些问题申请（2022.05）193
问题26：【简易程序申请文件的齐备性要求】申请适用简易程序向特定对象发行股票，根据《上海证券交易所科创板上市公司证券发行上市审核规则》第三十四条的相关规定，申请文件应当满足齐备性要求。申请文件应当包括哪些内容，申报过程中有哪些注意事项？（2022.09）194
问题27：【再融资募投项目环评批复文件的申报要求】科创板再融资募投项目涉及环境影响评价的，对环评批复文件有何申报要求？（2022.09）195
问题28：【终止项目基本情况及常见问题】2022年终止项目主要终止原因是什么，中介机构应加强哪些方面工作？（2023.02）195
问题29：【资本公积转增股本的锁定期要求】发行人申报前六个月内以及在审期间资本公积转增股本，新增的股份是否需要锁定三十六个月？（2023.05）196
问题30：【涉及国家秘密或者商业秘密豁免披露注意事项】上市公司发行股份购买资产申请中，因涉及国家秘密或者商业秘密无法披露或提供部分信息或文件的，上市公司及中介机构应如何把握？（2023.05）197
问题31：【国有股东股权批复监管要求】发行人存在国有股东的，申报前未取得国有股权设置批复文件应如何处理？（2023.05）197
问题32：【再融资必要性的论证注意事项】上市公司申请再融资的，应当论证本次发行融资的必要性，相关信息披露及核查要求应如何把握？（2023.05）198
问题33：【软件类企业科创属性的关注要点】关于软件类企业科创属性，发行人及中介机构应当重点把握哪些方面？（2023.07）199
问题34：【业绩下滑的关注要点】关于业绩下滑，中介机构应当如何进行核查？（2023.07）200
问题35：【再融资募集资金投向认定为资本性支出的要求】发行人本次募集资金投向是否属于资本性支出，认定应如何把握？（2023.07）201
问题36：【再融资发行期涉及定期报告披露期的注意事项】处于定期报告披露窗口期的上市公司，应如何选择再融资发行时间？有哪些注意事项？（2023.07）201
问题37：【签字保荐代表人“已完成项目”的认定】如何理解《上海证券交易所发行上市审核规则适用指引第1号——申请文件受理》第三条“最近三年内未曾担任过已完成的首发、再融资、转板项目签字保荐代表人”中“已完成的首发、再融资、转板项目”？（2023.07）202
（二）深交所202
1、法律问题202
问题1：【创业板定位】：发行人如属于《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定》第四条原则不支持在创业板上市的行业，如何判断其是否符合创业板定位？(2020.01)202
问题2：【再融资定价发行对象】：关于董事会决议提前确定发行对象的定价发行，保荐人在核查发行对象方面需重点关注哪些事项？(2020.01)203
问题3：【再融资小额快速补流的要求】：创业板上市公司适用简易程序募集资金的，能否全部用于补流和偿还债务？(2020.01)203
问题4：【重大违法违规行为】：最近三年内发行人实际控制人曾因醉酒驾驶被拘役或者罚款，是否符合发行条件？(2020.01)203
问题5：【再融资定价发行】：发行人拟以竞价方式向特定对象发行股票，董事会能否将持股5%以上的股东提前确定为发行对象？该股东是否可以通过竞价方式参与认购？(2020.01)204
问题6：【增加审计要求】：发行人申报前最近一年末资产负债表日后发生了老股转让或者资本公积金转增股本的事项，是否须增加一期审计？(2020.02)204
问题7：【创业板定位】：发行人所处行业属于《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定》中原则上不予支持申报创业板的十二类行业之一，但其业务模式新颖且具备成长性，是否可以申报创业板？(2020.03)205
问题8：【增资扩股引入新股东】：《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》要求：“最近一年末资产负债表日后增资扩股引入新股东的，申报前须增加一期审计。”如果发行人增资款是资产负债表日后到账，但在资产负债表日前已经办理完毕工商登记，是否属于资产负债表日前已完成增资扩股？(2020.04)205
问题9：【股东大会有效期】：上市公司申请再融资时，对相关股东大会决议的有效期有何注意事项？(2020.04)205
问题10：【控股股东、实际控制人认购股份的资金来源】：再融资项目中，对控股股东、实际控制人参与认购股份的资金来源，有何披露和核查要求？(2020.05)206
问题11：【董事会决议提前确定发行对象】：再融资项目中，董事会决议提前确定的发行对象能否包括上市公司控股股东、实际控制人的一致行动人？(2020.05)206
问题12：【监管规则适用指引】《监管规则适用指引—关于申请首发上市企业股东信息披露》（后文简称《指引》）发布后，深交所在创业板发行上市审核工作中有何具体措施？(2021.01)206
问题13：【监管规则适用指引】《指引》实施后，发行人及相关中介机构应当如何做好信息披露与核查工作？(2021.01)207
问题14：【监管规则适用指引】《指引》发布后，关于新增股东股份锁定安排如何适用衔接？(2021.01)208
问题15：【国资企业同业竞争认定】：发行人实际控制人为地方国资监管机构的，存在同一国资监管机构下属其他企业与发行人业务相同、相似的情形，应当如何认定同业竞争？(2021.01)208
问题16：【现金分红比例】创业板上市公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的，是否有现金分红的要求？(2021.03)209
问题17：【申请首发上市企业股东信息披露】《监管规则适用指引——关于申请首发上市企业股东信息披露》要求对入股交易价格明显异常的多层嵌套机构股东穿透核查至最终持有人，哪些主体可视为最终持有人？(2021.04)209
问题18：【再融资重大违法行为认定】再融资项目中，关于发行人及相关主体受到的行政处罚，如果不认定为重大违法行为，是否必须取得有权机关出具的相应证明？(2021.04)209
问题19：【再融资项目重新锁价的处理】上市公司再融资方案中以董事会决议公告日或股东大会决议公告日作为定价基准日，在上市公司提交发行申请文件后，需要重新确定发行价格的，应如何处理？(2021.05)210
问题20：【可转债交易相关披露及承诺】发行可转债时，上市公司及相关主体应如何披露可转债的认购和交易情况？(2021.06)210
问题21：【双高行业募投项目的说明及核查要求】对于募投项目投向“高耗能、高排放”行业的再融资申请，发行人及中介机构应当开展哪些工作？适用简易程序的申请，有哪些特别注意事项？(2021.06)210
问题22：【上市标准选择】近期有发行人咨询，《创业板股票上市规则》第2.1.2条设置的第三套上市标准目前是否已实施？211
问题23：【股东信息核查及证监会系统离职人员入股情况填报要求】关于股东信息披露核查、证监会系统离职人员情况填报有什么注意事项？211
2、财务问题211
问题1：【新金融工具准则提前适用】：原计划在境外上市的发行人自2018年1月1日起适用新金融工具准则，现拟申报创业板，是否可以申请提前适用新金融工具准则？(2020.02)211
问题2：【新收入准则执行中存在的问题】申请首发企业自2020年1月1日起执行《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）（以下简称新收入准则），实务中主要存在哪些问题？212
3、其他问题（现场督导/发行条件/申报程序/信息披露格式等）213
问题1：【审核关注要点】：保荐人是否必须填写审核关注要点？(2020.01)213
问题2：【先行赔付】：保荐人推荐企业在创业板发行上市的，需要在招股说明书中作出先行赔付的承诺吗？(2020.01)213
问题3：【信息披露豁免】：发行上市申请文件中，拟披露的信息因涉及国家秘密或者商业秘密需豁免披露的，该如何处理?(2020.01)213
问题4：【再融资申报文件】：向特定对象发行股票是否需要提交非经常性损益明细表？(2020.01)213
问题5：【更换保荐人】：项目中止审核后，如发行人申请更换保荐人，具体有何要求？(2020.02)214
问题6：【提交注册时财务报表的更新要求】首次公开发行的企业应该何时提交经审阅的季度报表？如何满足及时性要求？(2020.02)214
问题7：【上市公司财务数据更新】：上市公司向本所申报再融资后，披露最新一期定期报告（年报、半年报或季报）的，申请再融资的材料应如何更新？(2020.02)215
问题8：【简易程序】：上市公司申请向特定对象发行股票适用简易程序的，应注意哪些规则和要求？(2020.02)216
问题9：【申报文件补正】：近期受理环节常见的补正情形有哪些？(2020.03)216
问题10：【更新财务数据】:首发企业补充经审计的财务数据后，申请文件应如何更新？(2020.03)217
问题11：【发行申报文件】：根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行与承销业务实施细则》第三十九条规定，“适用简易程序的，上市公司及主承销商应当在中国证监会作出予以注册决定后2个工作日内向本所提交发行相关文件，10个工作日内完成发行缴款”。上述规定中涉及的“发行相关文件”，具体包括哪些文件？(2020.03)217
问题12：【再融资保荐工作底稿】：上市公司申请再融资时，保荐工作底稿报送有何时限要求?(2020.03)217
问题13：【简易程序事后监管】：上市公司申请向特定对象发行股票适用简易程序的，将如何加强事后监管？(2020.03)218
问题14：【举报核查要求】：针对举报核查报告有哪些要求？(2020.03)218
问题15：【预沟通注意事项】：保荐人通过审核系统提出预沟通申请，有何注意事项？(2020.03)219
问题16：【节假日系统支持办理业务】：发行人、上市公司、保荐人及独立财务顾问是否可以在节假日期间在创业板发行上市审核业务系统办理业务？(2020.03)219
问题17：【验资报告盖章】：如果发行人的验资报告只有会计师事务所分所盖章，应如何处理？(2020.04)220
问题18：【并购重组中财务资料有效期】：并购重组中财务资料有效期为多久？如何申请财务资料有效期延长？财务资料有效期累计最多可延长多久？(2020.04)220
问题19：【申请文件关注要点】：发行上市审核专区上线申请文件关注要点，有什么作用？(2020.05)221
问题20：【更换会计师事务所】：在审企业主动更换会计师事务所，应如何处理？(2020.05)221
问题21：【申请文件关注要点】：发行上市审核专区上线申请文件关注要点后，申报环节存在的常见问题有哪些？(2020.06)222
问题22：【再融资审核关注要点】：发行上市审核专区上线的再融资审核关注要点，应如何填报？(2020.06)222
问题23：【财务信息披露问题】近期IPO项目中财务信息披露主要存在哪些问题？(2021.01)222
问题24：【申请文件补正】：近期受理环节常见的补正情形有哪些？(2021.01)224
问题25：【再融资跨期发行的关注要点】：对于向不特定对象发行可转债等涉及盈利条件的项目，发行人在取得注册批文后，拟在跨年后、未出具年报前启动发行的，发行人及中介机构应注意哪些问题？(2021.01)224
问题26：【审核计时】：保荐人提交问询回复或其他申报文件初稿后至审核部门确认接收之前的时间如何计时？(2021.02)225
问题27：【申请文件补正】：近期受理环节的补正情形主要有哪些？(2021.02)225
问题28：【再融资审核关注要点实施事项】：深交所外推再融资《审核关注要点（试行）》后，有何后续工作措施？(2021.02)226
问题29：【申请文件补正】：近期受理环节的补正情形及涉及的保荐人或独立财务顾问有哪些？(2021.03)226
问题30：【提交注册时财务报表的更新要求】跨年后，首次公开发行的企业应何时提交经审计的财务报表？补充经审计的财务数据后，申请文件应如何更新？(2021.03)227
问题31：【项目沟通】项目审核过程中，保荐人如何就项目问题申请与审核部门进行沟通？(2021.03)227
问题32：【再融资审核终止后再申报】再融资项目审核终止后，上市公司拟再次向本所提交证券发行上市申请是否有时间限制？(2021.03)227
问题33：【信息披露豁免文件】发行人因从事军工等涉及国家秘密业务申请信息披露豁免时，应当提供国家主管部门关于申请豁免披露的信息为涉密信息的认定文件，具体如何处理？(2021.03)228
问题34：【信息披露豁免】：发行上市申请文件和对交易所审核问询的回复中，拟披露的信息因涉及国家秘密或者商业秘密需豁免披露的，发行人申请豁免披露信息时，有何注意事项？(2021.04)228
问题35：【财务报表有效期】临近季度末，保荐人和独立财务顾问申报项目时有什么注意事项？(2021.05)229
问题36：【重组报告书财务资料有效期延期】上市公司及独立财务顾问按照《关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知》或《26号格式准则》申请并购重组财务资料有效期延期时，有何注意事项？(2021.06)229
问题37：【项目沟通】项目审核过程中，保荐人与审核部门进行沟通应注意哪些事项？231
问题38：【受理关注要点填报要求】《创业板发行上市审核业务指南第1号——创业板发行上市申请文件受理关注要点》对保荐人、独立财务顾问提交申请文件有何要求？231
问题39：【审核关注要点填报要求】首发、再融资和重大资产重组审核关注要点有何具体填报要求？231
问题40：【财务数据更新】首发企业更新财务数据应注意哪些事项？（2021.08）232
问题41：【在审期间分红及转增股本】首发企业在审期间现金分红、分派股票股利或资本公积转增股本的，应如何把握？（2021.08）233
问题42：【预沟通要求】与上市审核中心进行预沟通具体有何要求？（2021.09）233
问题43：【在审项目的业务咨询和项目沟通要求】静默期后，与上市审核中心进行业务咨询和项目沟通具体有何要求？（2021.09）234
问题44：【重组报告书财务资料有效期延期】上市公司及中介机构按照《26号格式准则》第六十三条规定申请重组财务资料有效期延期时，有何注意事项？（2021.09）235
问题45：【财报延期的申请】首发项目申请人应如何准备《关于财务报表有效期延长的申请》？（2021.10）235
问题46：【行业分类】申请首次公开发行股票并在创业板上市的企业在编制招股说明书时，应如何确定发行人的行业分类？（2021.10）235
问题47：【板块定位等问题的咨询途径】发行人对于是否符合国家产业政策、是否符合创业板定位以及存在重大疑难或者无先例的问题把握不准的，是否有渠道可以在申报前咨询？（2021.11）236
问题48：【发行可转债的披露和核查要求】《可转换公司债券管理办法》实施以后，对向不特定对象发行可转债的发行申请有哪些披露和核查注意事项？（2021.11）236
问题49：【文件申报的过程管控】本所在审核和现场督导中发现，个别保荐人项目组对经质控、内核审批且履行完用印流程的正式申报文件擅自进行重大删除修改后，未按规定重新履行相应流程即直接向本所报送，内部控制执行有效性存在重大缺陷，保荐人对此应如何加强申报环节的内部控制？（2021.12）237
问题50：【上市委参会注意事项】近期，发行人、保荐人参加上市委审议会议，在做好疫情防控方面需要注意哪些事项？（2021.12）237
问题51：【视频方式参加上市委会议注意事项】近期，发行人、保荐人通过视频方式参加上市委审议会议需要注意哪些事项？（2022.02）238
问题52：【提交申请文件的注意事项】保荐人、独立财务顾问在提交申请文件《关于发行人行业等相关事项核对表》时，有什么注意事项？（2022.05）238
问题53：【审核计时】保荐人提交审核问询回复后至审核部门确认接收之前如何计时？（2022.06）238
问题54：【提交重组申请文件的注意事项】独立财务顾问在提交重组申请的其他申报文件时，有什么注意事项？（2022.08）239
问题55：【关于交易标的有关报批事项的信息披露要求】创业板重大资产重组业务中涉及的交易标的为股权的，上市公司应当如何披露交易标的涉及立项、环保、行业准入等有关报批事项？（2022.10）239
问题56：【关于证监会系统离职人员入股信息更新的提示】中介机构在更新证监会系统离职人员入股信息时有哪些注意事项？（2022.11）240
问题57：2021年7月至2022年9月上市委首发项目审议问询情况（2022.11）240
问题58：2021年7月至2022年9月上市委审议再融资项目整体情况、问询主要关注事项（2022.12）243
问题59：【增加审计要求】发行人首次申报审计截止日后发生了资本公积转增股本或者老股转让的，是否须增加一期审计？（2023.01）244
问题60：【企业首发上市后再融资间隔期】某上市公司于2022年4月7日首次公开发行股票并在创业板上市，于9月26日召开董事会审议向不特定对象发行可转换公司债券议案。相关做法是否符合创业板上市公司融资间隔期的相关规定？（2023.01）245
问题61：【主板平移企业和新申报企业的申报注意事项】主板平移企业和新申报企业在申报时有何注意事项？（2023.02）245
问题62：【创业板在审企业审核文件要求】全面实行注册制制度规则发布后，创业板在审企业是否需要更新申请文件？（2023.02）246
问题63：【廉洁自律承诺函签署要求】主板和创业板各类项目应当如何签署并提交《保证不影响和干扰审核的承诺函》？（2023.02）246
问题64：【审核关注要点填报要求】目前，新版发行上市审核业务指南尚未发布，主板和创业板申报项目如何填报审核关注要点？（2023.02）246
问题65：【全面注册制申请文件】：全面注册制下，保荐人、独立财务顾问提交申请文件有哪些注意事项？（2023.03）247
问题66：【简化预沟通程序】：本所近期发布了《深圳证券交易所股票发行上市审核业务指南第1号——业务咨询沟通》，预沟通相关程序要求有何变化？（2023.03）247
问题67：【审核关注要点填报事项】：本所近期发布了《深圳证券交易所股票发行上市审核业务指南第3号——首次公开发行审核关注要点》等业务指南，与原指南相比有什么变化？后续如何执行？（2023.03）247
问题68：【转增股本锁定期要求】：发行人申报前六个月内以及在审期间资本公积转增股本，新增的股份是否需要锁定三十六个月？（2023.04）248
问题69：【签字保荐代表人“已完成项目”的认定】如何理解《深圳证券交易所股票发行上市审核业务指引第1号——申请文件受理》第三条“最近三年内未曾担任过已完成的首发、再融资、转板项目签字保荐代表人”中“已完成的首发、再融资、转板项目”？248
问题70：【差异化监管机制启动】深交所今年发布施行的《关于进一步督促会员提升保荐业务执业质量的通知》建立了对会员的现场督导、专项自查的差异化监管安排，请问首次启动差异化监管安排的时点？249
（三）北交所250
1、法律问题250
问题1：招股说明书财务报告审计截止日后、申报前存在定向发行事项的，是否影响公开发行并上市的申报？（总第2期）250
问题2：北交所对证监会系统离职人员入股核查的相关申请文件有哪些要求，提供哪些服务？（总第2期）250
问题3：发行人披露自身的创新特征时应当注意哪些问题？（总第2期）251
2、财务问题252
3、其他问题（现场督导/发行条件/申报程序/信息披露格式等）252
问题1：受理环节有哪些常见补正情形？（2022.01）252
问题2：公开发行并上市的沟通咨询方式有哪些？（2022.01）252
问题3：参加上市委审议会议有哪些注意事项？（2022.01）253
问题4：涉及财务报告审计截止日后信息披露有哪些常见问题？253
问题5：内幕信息报备有哪些要求和注意事项？（2022.10）254
问题6：公开发行并上市审核过程中，审核部门与发行人及其中介机构的审核与回复时限如何计算？（2022.10）254
问题7：项目审核过程中部分项目审核耗时较短，主要有哪些原因？（2022.10）255
问题8：部分项目审核用时较长，被多轮问询，主要存在哪些共性问题？（2022.10）255
问题9：近期公开发行上市审核常见的程序性问题（2022.12）256
问题10：发行上市申请文件中，相关信息拟豁免披露的，该如何处理？（2022.12）257
问题11：发行人确定发行底价或价格区间时应注意哪些问题？（2022.12）258
问题12：全国股转公司、北交所直联审核监管机制是什么？哪些企业可以适用？（2022.12）259
问题13：相较于一般挂牌上市，直联机制有哪些特色和优势？（2023.3）260
问题14：哪些企业可以申请适用直联机制？（2023.3）260
问题15：申请适用直联机制时，对于企业是否属于战略新兴产业，应如何把握？（2023.3）261
问题16：中介机构开展直联挂牌尽调过程中，应注意哪些问题？（2023.3）262
问题17：企业提交直联意向申请和预沟通文件时，有哪些注意事项？（2023.3）262
问题18：直联企业挂牌后，发行人和中介机构应做好哪些工作？（2023.3）263